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企业税务筹划注意事项及案例分析

2020-08-20 17:06

税务筹划是很多企业为了自身的利益在合理合法的情况下进行的节税方法,那我们今天通过一个案例给大家讲解一下如何进行税务筹划以及税务筹划要注意的事项。
一、案例:
济南的一家甲公司有好多单身员工,都需要租房居住。
方式一:
若是员工自己在外租房,拿着员工跟房东签的租房合同、合规租房单据可以按照规定标准在财务报销宿舍费用。
借:应付职工薪酬-福利费 12万元
贷:库存现金 12万元
提醒:
1、从企业所得税角度看,由于租房单据抬头是职工个人名字、合同也是员工跟房东签的租房合同,12万元房租没法在去税前扣除。
2、从个人所得税角度看,由于合同是员工跟房东签的租房合同,因此员工每月可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元。
方式二:
若是甲公司统一以公司名义租房当做宿舍,拿着公司跟房东签的租房合同、合规租房单据按照规定标准在财务报销宿舍费用。
借:应付职工薪酬-福利费 12万元
贷:库存现金 12万元
提醒:
1、从企业所得税角度看,由于租房单据抬头是公司名称、合同也是公司跟房东签的租房合同,12万元房租可以按照福利费标准在税前扣除。
2、从个人所得税角度看,由于合同是公司跟房东签的租房合同,因此员工每月没法享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元。
二、如何筹划?
既然公司已经统一为员工签订了房租合同,建议你公司应该再与员工签订一份住房租赁合同或协议,可以适当或者象征性收取点房租,作为员工住房租金专项附加扣除的留存备查资料。这样:12万元房租企业既可以按照福利费标准在税前扣除,员工个人每月也可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元了。
三、关于纳税筹划这些需要提醒你
提醒一:
纳税筹划,不要从发票上乱做文章,若是一个筹划方案中你发现无非就是找票,那么你就要好好琢磨一下这项筹划方案的风险性和可行性了!纳税筹划不是仅仅靠开票来解决税负,当一项筹划方案完全依靠虚开发票来降低税负的时候,那就离犯罪不远了。
那种单纯的以开票方式解决企业需求的方法根本就不是筹划!暂时解决了成本票需求,但却留下了巨大的税务风险隐患!
提醒二:
纳税筹划的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。
提醒三:
纳税筹划,一定不是单纯为了减少税款为主要目的,如何不让纳税义务从源头上就出现和发生,才是筹划的根本,因此财务人员还要从业务源头入手筹划才可以。税务来源于业务,节税靠的是业务流程改变,而不是歪曲业务事实。税务筹划的背后往往没有真实的商业目的,但是要创造商业目的,税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化,来合理安排交易行为的时间。纳税筹划,没有条件,创造条件也要上!
提醒四:
财务人员一定要还原业务真实面貌,切记不要背离真实业务,不符合业务真实面貌的节税,其实就是偷税,会计人员必须慎重节税。税务筹划是一种事先的安排,而不是事后“诸葛亮”,一切事后既成事实业务的筹划,都是在亡羊补牢。
提醒五:
利用税收优惠政策来纳税筹划是最基础的筹划方式,当然也最安全无风险,其实每一项纳税筹划的方案制定,就是对当下税收优惠政策的应享尽享!财务人员可以利用税收优惠政策来节税,但是一定要正确恰当地利用政策,不要歪曲税收政策,利用优惠政策不要过于激进,应慎用政策。节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠,应享尽享政策既是国家给纳税人的权利,也是我们作为企业会计人的义务,好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税,而放着现成的优惠不去用。
近两年国家减税降费力度之大,是40年来之最,这就是中小企业节税最好的时代,国家已经为你打开了一扇窗,你就不能再爬墙了。
提醒六:
要做好纳税筹划,必须学好专业,专业技术过硬才能考虑周全。纳税筹划不是靠误打误撞,企业永远不要心存侥幸,在大数据时代,企业其实都是在税务局面前裸奔!税务筹划一定要做好最后一公里,否则就是失败的筹划!切记不要顾头不顾尾!
提醒七:
新时期纳税筹划一定要注意三大纪律:服从法律、服从商业模式、服从企业实际!在当前金税三期形势下,“千疮百孔”的企业要提高企业的税商,加强业财税法的融合,学会防范风险,化解危机!
提醒八:
纳税筹划的方案没有最好,只要合适你就可以!
提醒九:
纳税筹划不需要专家,而是需要杂家!要有跨界思维!
提醒十:
纳税筹划就是创造高效的纳税模式,一定要走在税法的前边!最理想的纳税筹划是通过创造新的商业模式来帮着企业挣钱,顺便把新挣的钱的税省下来!
提醒十一:
纳税筹划大部分情况下其实就是一个小点子!利用好小企业优惠,目前在中国小企业负责就业、大企业负责纳税!
提醒十二:
企业涉税风险80%不是在财务环节产生的;进行纳税筹划,其80%的工作也不在财务环节!
通过小编的总结,大家清楚如何进行税务筹划、在税务筹划中需要注意什么了吗?想要定制专属税务筹划方案,抓紧打电话:400-166-3656

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